I - الأسهم خيارات ايزو

مقدمة إلى خيارات الأسهم الحوافز واحدة من الفوائد الرئيسية التي العديد من أصحاب العمل تقدم لعمالهم هي القدرة على شراء أسهم الشركة مع نوع من ميزة الضرائب أو المدمج في الخصم. هناك عدة أنواع من خطط شراء الأسهم التي تحتوي على هذه الميزات، مثل خطط خيار الأسهم غير المؤهلين. وعادة ما يتم تقديم هذه الخطط لجميع الموظفين في الشركة، من كبار المسؤولين التنفيذيين وصولا إلى موظفي الحراسة. ومع ذلك، هناك نوع آخر من خيار الأسهم. يعرف بخيار أسهم الحوافز. والتي عادة ما يتم تقديمها فقط للموظفين الرئيسيين وإدارة الطبقة العليا. وتعرف هذه الخيارات أيضا باسم الخيارات القانونية أو المؤهلة، ويمكنها الحصول على معاملة ضريبية تفضيلية في كثير من الحالات. الخصائص الرئيسية ل إسوس تشبه خيارات أسهم الحوافز الخيارات غير القياسية من حيث الشكل والهيكل. يتم إصدار جداول إسو في تاريخ البدء، والمعروف باسم تاريخ المنح، ومن ثم يمارس الموظف حقه في شراء الخيارات في تاريخ التمرين. وبمجرد ممارسة الخيارات، يتمتع الموظف بحرية بيع الأسهم فورا أو الانتظار لفترة من الوقت قبل القيام بذلك. وخلافا للخيارات غير القانونية، تكون فترة العرض لخيارات أسهم الحوافز دائما 10 سنوات، وبعدها تنتهي الخيارات. وعادة ما تحتوي إسو عادة على جدول استحقاق يجب أن يكون راضيا قبل أن يمارس الموظف الخيارات. يتم استخدام جدول الجرف القياسي لمدة ثلاث سنوات في بعض الحالات، حيث يصبح الموظف مكتملا بالكامل في جميع الخيارات التي صدرت له في ذلك الوقت. ويستخدم أرباب العمل اآلخرون جدول االستحقاق التدريجي الذي يسمح للموظفين بأن يستثمروا في خمس الخيارات الممنوحة كل سنة، ابتداء من السنة الثانية من المنحة. ثم يخول الموظف بالكامل جميع الخيارات في السنة السادسة من المنحة. طريقة التمرين تشبه خيارات الأسهم الحافزة خيارات غير قانونية من حيث أنها يمكن أن تمارس بطرق مختلفة مختلفة. يمكن للموظف دفع مبالغ نقدية مقدما لممارسته، أو يمكن ممارسته في معاملة غير نقدية أو باستخدام مقايضة الأسهم. عنصر الصفقة يمكن عادة ممارسة إسو بسعر يقل عن سعر السوق الحالي وبالتالي توفير ربح فوري للموظف. مخصصات الاسترداد هذه هي الشروط التي تسمح لصاحب العمل بتذكر الخيارات، مثل إذا ترك الموظف الشركة لسبب آخر غير الوفاة أو العجز أو التقاعد، أو إذا أصبحت الشركة نفسها غير قادرة على الوفاء بالتزاماتها مع الخيارات المالية. التمييز في حين أن معظم أنواع أخرى من خطط شراء الأسهم الموظفين يجب أن تقدم لجميع الموظفين في الشركة الذين يستوفون متطلبات الحد الأدنى معينة، وعادة ما يتم تقديم إسو فقط إلى المديرين التنفيذيين والموظفين الرئيسيين في الشركة. ويمكن أن تشبه إسو بشكل غير رسمي خطط التقاعد غير المؤهلة، والتي عادة ما تكون موجهة لأولئك الذين هم في أعلى هيكل الشركة، بدلا من الخطط المؤهلة، والتي يجب أن تقدم لجميع الموظفين. الضرائب على إسو إسو مؤهلة للحصول على معاملة ضريبية أكثر ملاءمة من أي نوع آخر من خطة شراء الأسهم الموظفين. هذا العلاج هو ما يميز هذه الخيارات بعيدا عن معظم أشكال أخرى من التعويض القائم على الأسهم. ومع ذلك، يجب على الموظف الوفاء ببعض الالتزامات من أجل الحصول على المنفعة الضريبية. هناك نوعان من التصرفات ل إسو: التصفيات المؤهلة - بيع الأسهم إسو بعد سنتين على الأقل من تاريخ المنحة وبعد عام واحد من ممارسة الخيارات. ويجب الوفاء بكلتا الحالتين لكي يصنف بيع المخزون بهذه الطريقة. عدم استبعاد التصرف - بيع أسهم إسو لا يفي بمتطلبات فترة الحجز المقررة. ومثلما هو الحال مع الخيارات غير القانونية، لا توجد أي عواقب ضريبية سواء في المنحة أو الاستحقاق. ومع ذلك، تختلف القواعد الضريبية لممارستها بشكل ملحوظ عن الخيارات غير القانونية. يجب على الموظف الذي يمارس خيارا غير قانوني الإبلاغ عن عنصر الصفقة في المعاملة كدخل مكتسب يخضع لضريبة الاستقطاع. لن يبلغ أصحاب إسو شيئا في هذه المرحلة لا يتم الإبلاغ عن أي نوع من الضرائب حتى يتم بيع الأسهم. إذا كان بيع الأسهم هو صفقة مؤهلة. فإن الموظف سوف يبلغ فقط عن مكسب رأسمالي قصير أو طويل الأجل من البيع. إذا كان البيع هو تصرف غير مؤهل. فإن الموظف سوف يضطر إلى الإبلاغ عن أي عنصر صفقة من ممارسة كما دخل المكتسبة. مثال يتلقى ستيف 1،000 خيارات الأسهم غير القانونية و 2،000 خيارات الأسهم حافز من شركته. سعر التمرين على حد سواء هو 25. ويمارس كل من كلا النوعين من الخيارات بعد حوالي 13 شهرا، عندما يتداول السهم على 40 سهم، ثم تبيع 1،000 سهم من الأسهم من خيارات حافز له ستة أشهر بعد ذلك، ل 45 أ شارك. وبعد ثمانية أشهر، يبيع باقي الأسهم عند 55 سهم. البيع الأول لمخزون الحوافز هو التخلص من الأهلية، وهو ما يعني أن ستيف سوف تضطر إلى الإبلاغ عن عنصر الصفقة من 15،000 (40 سعر السهم الفعلي - 25 ممارسة السعر 15 × 1،000 سهم) كدخل المكتسب. وسيضطر إلى أن يفعل الشيء نفسه مع عنصر الصفقة من ممارسته غير القانونية، لذلك سيكون لديه 30،000 من إضافية W-2 الدخل للإبلاغ في السنة من ممارسة الرياضة. لكنه سيبلغ فقط عن المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل من 30،000 (55 سعر البيع - 25 ممارسة سعر 1000 سهم) لتأهله إسو التصرف. وتجدر الإشارة إلى أنه ليس مطلوبا من أصحاب العمل حجب أي ضريبة من التدريبات إسو، لذلك أولئك الذين ينويون اتخاذ تصرف عدم الأهلية يجب أن تأخذ الرعاية لتخصيص الأموال لدفع الضرائب الاتحادية والولائية والمحلية. فضلا عن الضمان الاجتماعي. ميديكار و فوتا. التقارير و أمت على الرغم من أنه يمكن الإبلاغ عن التصرفات إسو المؤهلة كأرباح رأسمالية طويلة الأجل على 1040، عنصر الصفقة في ممارسة هو أيضا عنصر تفضيلية للحد الأدنى البديل الضرائب. يتم تقييم هذه الضريبة للموردين الذين لديهم مبالغ كبيرة من أنواع معينة من الدخل، مثل عناصر المساومة إسو أو مصلحة السندات البلدية، ويهدف إلى ضمان أن دافعي الضرائب يدفع على الأقل الحد الأدنى من الضريبة على الدخل التي من شأنها أن تكون خلاف ذلك الضرائب، حر. ويمكن حساب ذلك على استمارة إرس 6251. ولكن يجب على الموظفين الذين يمارسون عددا كبيرا من إسو أن يستشيروا مستشارا ضريبيا أو ماليا مسبقا حتى يتمكنوا من توقع العواقب الضريبية المترتبة على معاملاتهم. ويجب الإبلاغ عن العائدات المتأتية من بيع مخزون المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) في نموذج مصلحة الضرائب رقم 3921 ثم نقلها إلى الجدول دال. يمكن لخيارات أسهم الحوافز في الخط السفلي توفير دخل كبير لحامليها، ولكن القواعد الضريبية لممارستهم وبيعهم يمكن أن تكون معقدة جدا في بعض الحالات. لا تغطي هذه المقالة سوى النقاط البارزة لكيفية عمل هذه الخيارات والطرق التي يمكن استخدامها. لمزيد من المعلومات حول خيارات أسهم الحوافز، استشر ممثل الموارد البشرية أو المستشار المالي. إجمالي القيمة السوقية للدولار لكل من أسهم الشركة المعلقة. يتم احتساب القيمة السوقية عن طريق الضرب. فريكسيت قصيرة ل كوتشيفيش إكسيتكوت هو الفرنسية سبينوف من بريكسيت المدى، التي برزت عندما صوتت المملكة المتحدة ل. أمر وضعها مع وسيط يجمع بين ملامح وقف النظام مع تلك من أجل الحد. أمر وقف الحد سوف. جولة من التمويل حيث المستثمرين شراء الأسهم من شركة في تقييم أقل من التقييم وضعت على. نظرية اقتصادية للإنفاق الكلي في الاقتصاد وآثاره على الإنتاج والتضخم. وقد تم تطوير الاقتصاد الكينزي. حيازة أصل في محفظة. ويتم استثمار الحافظة مع توقع تحقيق عائد عليها. خيار الأسهم هذا. incentive إسو. وهناك نوع من خيار الأسهم للموظفين الذي يوفر مزايا ضريبية لصاحب العمل أن خيار الأسهم غير المؤهلين لا، ولكن التي تخضع لمتطلبات أكثر صرامة. بالنسبة ل إسو، ال تستحق أي ضريبة دخل عندما تمنح الخيارات أو عندما تمارس. وبدلا من ذلك، تؤجل الضريبة إلى أن يبيع الحامل الأسهم. في ذلك الوقت يتم فرض ضريبة على هيش لكسب كامل. وطالما أن البيع لمدة سنتين على الأقل بعد منح الخيارات وبعد مرور سنة على الأقل على ممارستها، تخضع للضريبة على الأقل. على سبيل املثال، يعتبر بيع األصول الرأسمالية على األقل طويلا، ويتعرض للضريبة كما لو كانت اخليارات غير املؤهلة) يتم احتساب الربح في املمارسة كضريبة دخل عادية، ويتم فرض أي زيادة الحقة على األرباح كمكاسب رأسمالية (. خيار الأسهم القانونية التأهل التصرف صفقة عنصر غير قانوني الخيار الأسهم بديل الحد الأدنى للأرباح الموزعة حقوق التأليف والنشر نسخة حقوق الطبع والنشر 2017 ويبفينانس، وشركة جميع الحقوق محفوظة. الازدواجية غير المصرح بها، كليا أو جزئيا، ممنوع منعا باتا. التخلص من إسو الأسهم إلكترونيا شرح بيع الأسهم إسو قبل نهاية فترة عقد خاص. عند ممارسة خيار غير المؤهلين عليك أن تقدم ودفع الضرائب على دخل التعويض. أنت لا تبلغ عن دخل التعويض عند ممارسة خيار الأسهم حافز وإذا كنت تحمل الأسهم طويلة بما فيه الكفاية، فإنك أبدا الإبلاغ عن دخل التعويض من هذا المخزون. وبطبيعة الحال، عليك أن تبلغ عن مكاسب رأس المال إذا كنت تبيع الأسهم لتحقيق الربح. ثيرس الصيد. إذا كنت لا تملك الأسهم طويلة بما فيه الكفاية، كنت قد اتخذت التخلص من الأهلية. يجب عليك أن تبلغ عن بعض أو كل مكسبك كإيرادات التعويض، وهو ما يعني عادة دفع معدل أعلى بكثير من الضرائب. فترة الاحتفاظ الخاصة يجب عليك الاحتفاظ بالمخزون الذي حصلت عليه من خلال ممارسة إسو بعد الموعدين التاليين: بعد سنة واحدة من تاريخ ممارسة إسو، أو بعد عامين من تاريخ منح صاحب العمل شهادة إسو لك. ولا يسمح العديد من أصحاب العمل بممارسة إسو خلال السنة الأولى بعد حصول الموظف عليها. إذا كان هذا هو الحال لا داعي للقلق بشأن عقد أكثر من عامين بعد التاريخ الذي منح صاحب العمل هذا الخيار. إذا كنت تحمل الأسهم طويلة بما فيه الكفاية لتلبية هذه الفترة عقد خاص، ثم أي ربح أو خسارة لديك على بيع الأسهم ستكون مكاسب رأس المال على المدى الطويل أو الخسارة. لن يطلب منك الإبلاغ عن أي دخل تعويضي من ممارسة الخيار الخاص بك. إذا فشلت في الوفاء بفترة الحجز الموصوفة أعلاه، يعتبر بيعك أو التصرف فيه الآخر تصرفا غير مؤهل. في هذه الحالة يجب عليك الإبلاغ عن دخل التعويض كما هو موضح أدناه. تنحية التصرفات يفهم الجميع أن بيع الأسهم خلال فترة الحجز الخاصة يؤدي إلى التخلص من الأهلية. من المهم أن ندرك أن العديد من أنواع أخرى من التحويلات يمكن أن يؤدي أيضا إلى التخلص من الأهلية، على سبيل المثال: هدية لشخص آخر غير زوجك. استخدام أسهمك لممارسة خيار آخر حافز الأسهم. نقل أسهمك إلى ثقة لا رجعة فيها. ومع ذلك، فإن بعض الأحداث لا تؤدي إلى التصرف لأغراض هذه القواعد: أي نقل يحدث نتيجة لوفاتك. تبادل الأسهم التي هي جزء من إعادة تنظيم معفاة من الضرائب للشركة التي أصدرت الأسهم (على سبيل المثال، بعض عمليات الاندماج). التحويل الذي ينتج عن ممارسة امتياز التحويل (على سبيل المثال، تحويل الأسهم المفضلة إلى أسهم عادية). التعهد أو الافتراض (وبعبارة أخرى، استخدام الأسهم كضمان). التحويل الذي لا يغير الملكية القانونية للأسهم (مثل التحويل إلى وسيط حتى يتم الاحتفاظ بالسهم في اسم الشارع). نقل المخزون إلى إيجار مشترك (أو تحويل من إيجار مشترك، شريطة أن يعود إلى الموظف الذي مارس إسو). إن النقل إلى الزوج (أو الزوج السابق فيما يتعلق بالطلاق) هو حالة خاصة. لا يعتبر هذا التصرف غير مؤهل. وفي أعقاب هذا التحويل، يخضع الزوج المحال له لنفس المعاملة الضريبية التي كانت ستطبق على المحيل. وينبغي على الزوج المحول أن يقدم السجلات اللازمة لتحديد موعد استيفاء فترة الحجز الخاصة، وأساس التكلفة للأسهم وقيمة الأسهم وقت ممارسة الخيار. عواقب التصرف غير المؤهل تطبق العواقب الضريبية للتخلص من الأهلية في السنة التي يتم فيها التصرف. كنت من المفترض أن العودة إلى الوراء وتعديل العائد للسنة التي مارست الخيار، إذا كان ذلك في وقت سابق من العام. إذا كان التصرف في الاستبعاد هو بيع أسهمك لشخص غير ذي صلة دون شراء بديل (انظر أدناه)، فإن عواقبك الضريبية هي كما يلي: بالنسبة إلى عملية بيع أقل من المبلغ الذي دفعته للأسهم، فإنك لا تبلغ عن أي دخل للتعويضات. يتم اإلبالغ عن خسارة هذا البيع كخسارة رأسمالية. بالنسبة للزيادة عن المبلغ الذي دفعته للأسهم ولكن لا يزيد عن قيمة الأسهم اعتبارا من التاريخ الذي مارست فيه الخيار، أبلغ عن أرباحك من البيع كإيرادات التعويض (وليس مكسب رأس المال). إذا كنت تبيع أسهمك بسعر أعلى من قيمة الأسهم اعتبارا من تاريخ ممارسة الخيار، فأنت تبلغ عن عنصرين مختلفين. يتم تسجيل عنصر الصفقة عند ممارسة الأسهم (الفرق بين قيمة الأسهم في ذلك التاريخ والمبلغ الذي دفعته) كإيرادات التعويض. يتم اإلبالغ عن أي مكسب إضافي كربح رأسمالي) والذي قد يكون طويل األجل أو قصير األجل بناء على المدة التي احتفظت فيها بالسهم (. إذا كان لديك تصرف غير مؤهل من معاملة غير بيع لشخص غير ذي صلة (مثل هدية لشخص آخر غير زوجك أو بيع لشخص ذي صلة بخلاف زوجك)، أو اشتريت أسهم بديلة في غضون 30 يوما قبل أو بعد البيع، من الممكن أن قواعد لهذا النوع من النقل لا تسمح بخصم الخسائر. إذا كان تصرفك غير مؤهل من نوع من المعاملة حيث لا يسمح بخصم الخسائر، تطبق القواعد التالية: يجب أن تبلغ المبلغ الكامل لعنصر الصفقة من خلال ممارسة الخيار كدخل تعويض. هذا صحيح حتى لو كانت قيمة السهم قد انخفض منذ تاريخ ممارسة إسو. إذا كانت المعاملة تتطلب منك الإبلاغ عن ربح (مثل بيع لشخص ذي صلة بخلاف زوجك)، فإن أي ربح يتجاوز مبلغ دخل التعويض يجب أن يتم الإبلاغ عنه على أنه مكسب رأسمالي (والذي قد يكون طويل الأجل أو قصير الأجل يعتمد على متى كنت عقد الأسهم).